Funkcjonariusze Krajowej Administracji Skarbowej koncentrują się na wyszukiwaniu i karaniu osób wystawiających „puste„ faktury, przestępców zajmujących się „profesjonalnie” procederem i działających na wielką skalę, kładą również nacisk na wykrywanie osób i firm, które nabywają „puste„ faktury i wykorzystują je do obniżenia zobowiązań podatkowych lub wyłudzania zwrotów podatku VAT.
Ministerstwo Finansów zawraca uwagę, że w wielu przypadkach identyfikacja nabywców „pustych” faktur jest nawet łatwiejsza od ustalenia ich sprzedawców, często będących członkami dobrze zorganizowanych grup przestępczych.
Przykładem prowadzonych działań przeciwko nabywcom „pustych„ faktur jest niedawne ujawnienie przez Służbę Celno-Skarbową 25 takich firm z różnych części kraju - tylko w ramach jednej prowadzonej sprawy. Konsekwencją dokonanej identyfikacji jest wszczęcie kontroli w wybranych podmiotach. Działania kontrolne są oparte o informacje o konkretnych nadużyciach, co pozwala w szybki sposób ustalić szczegóły przestępstwa.