Jedną ze sztandarowych zmian, jakie wprowadził Polski Ład jest podniesienie kwoty wolnej od podatku do 30 tys. zł i progu podatkowego. Według szacunków w portfelach Polaków zostanie ok. 17 mln zł rocznie. To realne wsparcie finansowe m.in. dla seniorów.
Emerytura „ekstra” i korzyści z dalszej pracy
Rząd wielokrotnie podkreślał swoje zaangażowanie we wsparcie dla seniorów, których w jesieni życia często nie stać na godne życie. Już wcześniej wprowadzono m.in. trzynastą emeryturę, a ostatnie zmiany podatkowe zapewnią jeszcze wyższe świadczenia.
Nowa wolna kwota od podatku sprawia, że emeryci i renciści, którzy pobierają świadczenia do 2500 zł brutto miesięcznie, nie będą już płacili podatku PIT. Dotyczy to aż 6 mln osób w Polsce. W przypadku świadczenia 2500 zł, roczny zysk to ok. 2250 zł rocznie. Na zmianach zyska każdy, którego świadczenie nie przekroczy 4290 zł. Polski ład ochroni osoby, które pobierają emeryturę do kwoty 12 800 zł brutto. Dotyczy to łącznie aż 99,95 proc. seniorów w Polsce.
Polski Ład to również zachęta do kontynuacji pracy przez seniorów. Osoby, które pomimo nabycia uprawnień do emerytury zrezygnują czasowo z jej pobierania i pozostaną aktywni zawodowo, będą mogli skorzystać ze specjalnej ulgi. Oznacza to, że nie będą płacić podatku od przychodów z pracy na etacie, zleceniu lub działalności gospodarczej aż do kwoty 85 528 zł rocznie. Dodatkowo pracujący seniorzy, niepobierający emerytury i rozliczający się według skali podatkowej, będą płacić podatek dopiero po przekroczeniu 115 528 zł zarobków, bo do kwoty ulgi doliczyć mogą nową kwotę wolną od podatku.
W sumie pracujący seniorzy zaoszczędzą tylko w tym roku co najmniej 800 mln zł.
Pomoc dla osób z niepełnosprawnościami
Rozwiązania Polskiego Ładu to także odpowiedź na potrzeby osób z niepełnosprawnościami. Korzyści wynikają już z samego podwyższenia kwoty wolnej od podatku, ale program dodatkowo rozszerza katalog wydatków uprawniających do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
Osoby z orzeczoną niepełnosprawnością oraz podatnicy, na których utrzymaniu są te osoby mogą nadal odliczyć od dochodu wydatki ujęte w wykazie zamieszczonym w ustawie PIT, ale także nowe poniesione np. na odpłatne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, a nie jak dotychczas jedynie zabiegi rehabilitacyjne, wypożyczenie sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych (np. wypożyczenie koncentratora tlenu). Ulga dotyczy wydatków do kwoty 2280 zł rocznie na pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady i wkłady anatomiczne, a także odpłatnego przewozu osoby niepełnosprawnej i dzieci niepełnosprawnych do lat 16 i to niezależnie od celu podróży. Odliczeniu będzie podlegał również pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej (I grupa inwalidztwa lub dziecko niepełnosprawne do lat 16) i tej osoby na turnusie rehabilitacyjnym, w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego lub zakładach rehabilitacji leczniczej; uzdrowiskowego lub zakładach rehabilitacji leczniczej, a także przejazdy transportem publicznym związane z takim pobytem.
Na dodatkowe wsparcie ze strony rządu mogą liczyć firmy zatrudniające osoby z niepełnosprawnościami. Dlatego też podjęto decyzję o zasileniu Zakładowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych i Zakładowego Funduszu Aktywności ze środków Państwowego Funduszu Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych (PFRON). Umożliwi to obu Funduszom udzielanie koniecznego wsparcia w rehabilitacji zawodowej, społecznej i leczniczej niepełnosprawnym pracownikom, w tym niepracującym pracownikom tych zakładów. W tym roku PFRON sfinansuje wsparcie z własnych środków, a od przyszłego roku będzie mógł otrzymać na ten cel dotację z budżetu państwa w wysokości do 150 mln zł.
Te działania mają na celu ochronę 900 pracodawców, którzy zatrudniają niemal 100 tys. osób z niepełnosprawnościami.
Dla tych, którzy wrócą
Kolejna ulga, którą wprowadza Polski Ład, to rządowa zachęta do powrotu do kraju. Mogą z niej korzystać osoby, które po 31 grudnia 2021 roku zamieszkały ponownie w Polsce, a wcześniej przez co najmniej trzy lata pracowały za granicą. Ulga obejmuje przychody uzyskiwane w czterech kolejno następujących po sobie latach podatkowych. Podatnik sam może zdecydować, czy ten okres rozpocznie się od początku roku, w którym wrócił do kraju czy od początku następnego roku.
Wprowadzona przez rząd ulga dotyczy niektórych przychodów podatnika. Zasadą jest, że suma przychodów zwolnionych od podatku w ramach PIT-0 (ulgi na powrót, ulgi dla młodych, ulgi dla rodzin 4+ oraz ulgi dla pracujących seniorów) nie może przekroczyć rocznie kwoty 85 528 zł. Jeśli podatnik przekroczy limit ulgi, do dochodów podlegających opodatkowaniu według skali podatkowej zastosuje kwotę wolną od podatku w wysokości 30 000 zł.
Ulga obejmuje przychody zarówno z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy) oraz umów zleceń, jak i z działalności gospodarczej według skali podatkowej: 19 proc. podatkiem liniowym, stawką 5 proc. (wspomniana wcześniej tzw. ulga IP Box) a także ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Do uzyskania ulgi konieczne będzie złożenie oświadczenia dla pracodawcy lub zleceniodawcy. Wzór takiego dokumentu oraz najważniejsze informacje dotyczące ulgi można znaleźć na tej stronie (link: https://www.podatki.gov.pl/polski-lad/poradnik-ulga-na-powrot-polski-lad/).
Czarne chmury nad zatrudniającymi „na czarno”
Rząd zdaje sobie sprawę, że aby niższe podatki i ulgi w pełni miały sens, konieczne jest również wsparcie legalnego zatrudnienia i ograniczanie pracy „na czarno” oraz wypłacanie wynagrodzeń „pod stołem”. Takie działania to nieuczciwa konkurencja dla firm, które legalnie zatrudniają pracowników, a przede wszystkim strata dla samych pracowników, którzy zmuszeni do akceptacji ofert sprzecznych z prawem, nie mogą liczyć na zabezpieczenia płynące z opłacania składek społecznych: w przypadku choroby, założenia rodziny czy przejścia na emeryturę.
Wprowadzone od początku roku nowe rozwiązania jednoznacznie przenoszą odpowiedzialność nielegalnego zatrudniania i związane z tym konsekwencje na nieuczciwych pracodawców. To pracodawca będzie płacił podatek od wynagrodzenia za pracę na czarno lub części wynagrodzenia wypłacanego pod stołem. To pracodawcy zostanie również przypisany dodatkowy przychód w wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę za każdy miesiąc nielegalnego zatrudnienia, i to niezależnie od tego czy faktycznie i w jakiej wysokości wypłacał wynagrodzenie. To nieuczciwy pracodawca będzie również zobowiązany do zapłaty w całości składek na ubezpieczenia społeczne i składki zdrowotnej od wynagrodzeń osób pracujących na czarno i tych wypłacanych pod stołem, a dodatkowo zarówno wypłacone wynagrodzenia, jak i składki nie będą mogły zostać zaliczone przez pracodawców do kosztów uzyskania przychodu.
Polski Ład zapewnia więc pracownikowi, jako słabszej stronie stosunku pracy, całkowite bezpieczeństwo przed podatkowymi konsekwencjami nielegalnego zatrudnienia. Taki pracownik od 1 stycznia nie zapłaci podatku od dochodów z tytułu nielegalnego zatrudnienia ani od zaniżonych zarobków ani nie będzie finansował składek na ubezpieczenia społeczne od ujawnionego wynagrodzenia, bo składki te będą w całości pokrywane przez pracodawcę, również w tej części, która na zasadach ogólnych jest finansowana przez pracownika. Dodatkowo taki pracownik uzyska dostęp do opieki zdrowotnej i świadczeń z ubezpieczeń społecznych (emerytur, rent i zasiłków).
Wprowadzenie nowych przepisów ma dwa cele. Z jednej strony zachęcać pracowników do ujawniania przypadków pracy na czarno i wypłat pod stołem, a z drugiej zniechęcać pracodawców do stosowania nieuczciwych praktyk.
Nowe regulacje dotyczą przypadków zaistniałych od 1 stycznia 2022 r., ale zwolnienie z obowiązku zapłaty PIT przez pracownika, dotyczyć będzie również przypadków sprzed tej daty.
Więcej informacji znajdziesz na wiecejwportfelach.gov.pl
Czytaj też:
Polski Ład wspiera rodziny, pracowników i potrzebującychCzytaj też:
Ulgi i wsparcie – zobacz, co oferuje Polski Ład