Podatnik Bezgotówkowy, preferencja dla biznesu i atrakcyjny sponsoring – biznes skorzysta na Polskim Ładzie
Artykuł sponsorowany

Podatnik Bezgotówkowy, preferencja dla biznesu i atrakcyjny sponsoring – biznes skorzysta na Polskim Ładzie

Poslki ład sprawi, że prowadzenie biznesu w Polsce będzie prostsze i bardziej opłacalne
Poslki ład sprawi, że prowadzenie biznesu w Polsce będzie prostsze i bardziej opłacalne Źródło: Unsplash / Campaign Creators
Rządowa reforma „Polski Ład” wprowadziła wiele zmian podatkowych, ulg i odliczeń, zarówno dla osób prywatnych jak i dla biznesu. Przedsiębiorcy mogą obecnie liczyć m.in. na program Podatnik Bezgotówkowy, czyli najszybszy zwrot VAT w całej Unii Europejskiej. Pojawiła się również ulga sponsoringowa, która jeszcze bardziej uatrakcyjnia wspieranie sportu, kultury i nauki.

Polski Ład to szereg większych i mniejszych zmian podatkowych i programów wsparcia wprowadzonych, by poprawić sytuację polskich rodzin, obniżyć podatki i ulepszyć służbę zdrowia. Program w dużej części skierowany jest również do przedsiębiorców sprawiając, że prowadzenie biznesu w Polsce będzie prostsze i bardziej opłacalne.

Dwa pakiety, wiele korzyści

Jedną z ciekawych propozycji dla przedsiębiorców jest działający od początku roku program Podatnik Bezgotówkowy. To propozycja dla firm, które większość transakcji płatniczych przeprowadzają w systemie cashless. W jego ramach dostępne są dwa pakiety Silver i Gold.

Pierwszy z nich oferuje ulgę na terminal płatniczy. Wydatki na zakup terminala płatniczego i obsługę transakcji płatniczych są nie tylko zaliczane w 100 proc. do kosztów uzyskania przychodów, ale także odliczane ponownie w 100 proc. od dochodu w ramach nowej ulgi podatkowej. Obejmuje ona szereg kosztów związanych z obsługą transakcji płatniczych: opłaty za najem, opłaty interchange czy opłaty systemowe. Maksymalna wysokość odliczenia wynosi rocznie 1000 zł, a w przypadku podatników zwolnionych z kas rejestrujących – aż 2500 zł.

Z ulgi mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy nie przyjmowali płatności bezgotówkowych przy użyciu terminali przez ostatni rok, a także ci, którzy korzystali z programu Polski Bezgotówkowej i utrzymają przyjmowanie płatności bezgotówkowych po zakończeniu trwania programu. Tacy podatnicy mogą korzystać z ulgi podatkowej na terminal do 2 lat od momentu, gdy zaczęli ponosić koszty obsługi transakcji płatniczych

Pakiet Gold to Klient Premium, który otrzymuje dwie korzyści. Wyższą, a na dodatek bezterminową ulgę na terminal i najszybszy zwrot VAT w całej Unii Europejskiej. Rewolucyjnym rozwiązaniem jest to, że status badany jest co miesiąc lub kwartał całkowicie automatycznie. Jedyne co musi zrobić podatnik to wyrazić chęć otrzymania szybkiego zwrotu klikając w odpowiedni checkbox w przesyłanym za dany okres pliku Jednolity Plik Kontrolny (JPK). Taki automatyzm to wygoda i bezpieczeństwo. Żadnych formalności, żadnych dokumentów i brak możliwości pomyłki. Status podatnika bezgotówkowego samodzielnie zweryfikuje Krajowa Administracja Skarbowa, zestawiając informacje z kas online z plikami JPK. Środki ze zwrotu VAT pojawią się na koncie podatnika w maksymalnie 15 dni. To 4 razy szybciej niż dotychczasowe standardowe 60 dni.

Wspomniana ulga na terminal w podatku dochodowym działa bezterminowo. Odliczenie dla Pakietu Gold przysługuje w wysokości 200 proc. a limit roczny wynosi 2000 zł. Podatnik zmniejszy swój dochód najpierw o złotówkę jako koszt uzyskania przychodu, a potem o kolejne 2 zł - w ramach ulgi. Czyli łącznie o 3 zł za każdą złotówkę wydaną na obsługę płatności bezgotówkowych. Z preferencyjnej ulgi na terminal skorzysta przedsiębiorca, który będzie podatnikiem bezgotówkowym co najmniej przez 7 miesięcy w roku podatkowym.

Opłacalny sponsoring

Polski Ład oferuję korzyści dla tych, którzy wspierają kulturę, sport, czy naukę. Ulga sponsoringowa (na CSR, czyli społeczną odpowiedzialność biznesu) dotyczy zarówno przedsiębiorców polskich jak i zagranicznych. Co ważne, nie obowiązują ani dolne ani górne limitów, a skorzystać z niej mogą na takich samych zasadach i spółki, i jednoosobowe działalności gospodarcze.

Nowe rozwiązanie ma dwojaki cel. Z jednej strony ma ono zapewnić dodatkowe środki na działalność dla polskich instytucji kulturalnych, klubów sportowych, czy uczelni wyższych. Z drugiej - oferować atrakcyjne korzyści dla firm, celebrytów, czy artystów, którzy takie wsparcie będą skłonni zaoferować. Zyskają oni bowiem możliwość dwukrotnego odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT i CIT) kosztów poniesionych na wskazane obszary działalności. Podatnik, oprócz zaliczenia tych kosztów w 100 proc. do kosztów uzyskania przychodu, uzyskuje prawo do dodatkowej preferencji w podatku dochodowym przez odliczenie od podstawy opodatkowania 50 proc. poniesionych kosztów. Łącznie zatem w podatku dochodowym przedsiębiorca rozlicza aż 150 proc. poniesionego kosztu.

W przypadku ulgi na działalność sportową, odliczeniu podlegają koszty poniesione na finansowanie klubu sportowego np. na zakup sprzętu sportowego, stypendium sportowego czy imprezy sportowej, która jednak nie jest masową imprezą sportową. Ulga na działalność kulturalną umożliwia odliczenie kosztów poniesionych na tworzenie, upowszechnianie i ochronę kultury. Musi jednak dotyczyć środków przeznaczonych na rzecz instytucji kultury wpisanych do rejestru, a także na finansowanie działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne. W przypadku ulgi na działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę, odliczeniu podlegają m.in. koszty poniesione na stypendia dla studenta za wyniki w nauce, stypendia naukowe dla doktorantów, koszty opłat związanych z kształceniem zatrudnionego pracownika na studiach podyplomowych i innych formach kształcenia, koszty wynagrodzeń studentów na praktykach w zakładach pracy. Niektóre koszty, np. dotyczące wynagrodzeń studentów na praktykach w zakładach pracy, podlegają odliczeniu tylko wtedy jeżeli są realizowane na podstawie umowy zawartej przez podatnika z uczelnią.

W przypadku skorzystania z ulgi sponsoringowej odliczeniu podlegają koszty, które nie zostały podatnikowi zwrócone w jakikolwiek inny sposób. Ulga będzie odliczana w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty.

Spójrzmy na konkretny przykład. Przedsiębiorca współpracujący np. z instytucją muzealną, w zamian za reklamę zaoferuje na działalność muzeum 20 tys. zł. W przypadku, gdy opłaca podatek PIT według stawki 19 proc., uzyskuje 3,8 tys. zł z uwagi na zaliczenie tego wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Dodatkowo 1,9 tys. zł z racji proponowanej możliwości odliczenia od podstawy opodatkowania 50 proc. poniesionego kosztu, czyli 10 tys. zł. Łącznie przedsiębiorca obniża więc swój podatek o 5,7 tys. zł.

Rynek sponsoringu rozwija się w Polsce prężnie. Według niektórych szacunków w 2020 roku jedynie na sport firmy przeznaczyły wydano 1 mld złotych jedynie na sport: na działalność klubów sportowych czy na stypendia dla sportowców.

Nowa propozycja ma być więc jeszcze silniejszym impulsem dla rozwoju idei CSR w Polsce. Rząd szacuje, że w efekcie jej zastosowania ulgi w 2022 roku firmy zaoszczędzą ok. 100 mln zł.

Zmiany w składce dla przedsiębiorców

Wychodząc naprzeciw postulatom biznesu w sprawie zbliżenia podstawy wymiaru składki zdrowotnej do dochodu podatkowego, resort finansów zaproponował zmiany w tym zakresie.

Dochód będzie zbieżny z dochodem opodatkowanym PIT, czyli będzie obliczony z uwzględnieniem różnic remanentowych i nie obejmie większości przychodów zwolnionych z PIT. Zmiany te realizują postulaty przedsiębiorców zgłaszane do podatkowego Polskiego Ładu.

Korzystne dla przedsiębiorców zmiany polegają na wyłączeniu z przychodów uwzględnianych przy obliczaniu tej składki większości przychodów wolnych od podatku dochodowego w szerokim rozumieniu, czyli niepodlegających opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy PIT, jak i odrębnych przepisów, np. rozporządzeń o zaniechaniu poboru podatku. Wejście w życie zmian pozwoli na obliczenie dochodu na potrzeby składki zdrowotnej w sposób zbliżony do tego, jak oblicza się dochód dla celów podatku PIT, w tym z uwzględnieniem tzw. różnic remanentowych.

Różnice remanentowe byłyby także uwzględniane przy obliczaniu miesięcznej składki zdrowotnej przez osoby sporządzające remanent w trakcie roku.

Więcej informacji znajdziesz na wiecejwportfelach.gov.pl

Czytaj też:
Polski Ład – ważne zmiany dla obywateli

Źródło: IAS